Comisia Europeană propune o amplă revizuire a regulilor privind impozitarea directă, prin pachetul Tax Omnibus, care vizează șase directive europene și regulile privind schimbul de informații între administrațiile fiscale. Inițiativa marchează o orientare către simplificarea și armonizarea fiscală și ar putea determina companiile, în special grupurile multinaționale, să își reevalueze structurile și procedurile de conformare.
Una dintre principalele modificări vizează extinderea scutirii de impozit cu reținere la sursă pentru dividende, dobânzi și redevențe plătite între companii din state membre. În prezent, aplicarea scutirii este condiționată de anumite praguri de participație. Propunerea elimină aceste praguri, ceea ce ar permite accesul la facilitate pentru o categorie mai largă de plăți transfrontaliere. Comisia estimează beneficii de aproximativ 5,3 miliarde de euro anual pentru contribuabilii europeni.
O altă schimbare importantă este renunțarea la anumite proceduri de autorizare prealabilă în favoarea autoevaluării de către contribuabili. Companiile ar putea aplica direct scutirea, urmând ca autoritățile fiscale să verifice ulterior îndeplinirea condițiilor. Pentru firmele care operează în mai multe state membre, măsura ar putea reduce birocrația, dar ar transfera o parte din risc către contribuabili. Documentele privind rezidența fiscală, beneficiarul real și activitatea economică ar trebui păstrate încă de la momentul efectuării plății.
Pachetul propune și reguli mai uniforme pentru deductibilitatea dobânzilor. Plafonul de 30% din EBITDA ar deveni obligatoriu la nivel european, împreună cu un prag fix de 3 milioane de euro, actualizat anual cu inflația. Anumite împrumuturi contractate de la bănci sau terți pentru activitatea proprie ar fi excluse din limitare.
În domeniul cercetării și dezvoltării, Comisia propune un cadru comun pentru deductibilitatea investițiilor eligibile. Echipamentele și activele utilizate direct pentru activități de R&D ar putea fi deduse integral în anul efectuării investiției sau eșalonat pe patru ani, cu condiția menținerii acestora în activitatea de cercetare timp de cel puțin trei ani.
Modificări sunt propuse și pentru soluționarea dublei impuneri și pentru raportările fiscale. Unele obligații de raportare pentru grupurile supuse impozitării minime globale de 15% ar urma să fie eliminate, Comisia estimând economii administrative de aproximativ 300 de milioane de euro anual.
Statele membre ar urma să transpună regulile Tax Omnibus până la sfârșitul lui 2028, cu aplicare din 2029. Calendarul negocierilor europene nu este însă definitiv.
Sursa: PwC Romania
